Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2020 году
Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.
Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:
-полная либо частичная утрата трудоспособности;
-необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
-недостаток конечностей;
-серьёзные психофизические расстройства;
-утрата внутренних органов;
-неизлечимые патологии;
-необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.
На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:
-имущество;
-землю;
-личный автотранспорт;
-привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.
Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:
-Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
-Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
-Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
-Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
-Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
-Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
-Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
-Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.
Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.
Подробно о налоговых льготах
Итак, инвалиды 1 и 2 группы получают послабления по налогообложению:
-на транспорт;
-имущественную собственность;
-земельные участки.
Имущественный налог
Согласно действующему законодательству, список льготников, которые освобождаются от уплаты имущественного налога регламентирован на федеральном уровне. Помимо прочих, в этот перечень включены инвалиды 1 и 2 группы.
От налогообложения освобождаются:
-квартиры;
-частные домовладения;-гаражные постройки;-
дачи;
-комнаты;
-доли в квартире.
Чтобы освободиться от уплаты налогов на находящуюся в собственности недвижимость, необходимо обратиться с соответствующим заявление в ИФНС по месту фактического проживания. Сроки подачи таких заявлений не регламентированы, поэтому это можно сделать в любое время. Кроме этого, инвалидность 1 и 2 группы позволяет оплачивать коммунальные услуги в половинном размере.
Налог на автотранспорт
Транспортный налог распространяется на все виды автотранспорта, которые прошли госрегистрацию и поставлены на учёт в ГИБДД. Сюда относятся:
-грузовые и легковые автомобили;
-мотоциклы;
-катера и моторные лодки.
Если говорить об инвалидах, то освобождение от транспортного налога для них предоставляется на следующих условиях:
1.Транспортное средство переоборудовано для людей с ограниченными возможностями.
2.Автомобиль оснащён двигателем, мощностью менее 100 лошадиных сил, приобретался через органы соцзащиты в рамках программы помощи инвалидам.
3.Снижение ставки для автотранспорта, оснащенного 150-сильным двигателем.
Льготы распространяются на оформление полисов автострахования. В частности, ОСАГО можно приобрести по цене на 50% меньше реальной. Нужно понимать, что данная привилегия распространяется только на транспортные средства, переоборудованные для нужд инвалидов.
Налог на землю
С 2018 г. инвалиды данной категории полностью освобождены от уплаты земельного налога за участок, находящийся в собственности, при условии не превышения 600 кв.м. Льгота распространяется только на 1 земельный надел по выбору самого собственника, пользующегося налоговыми привилегиями.Для того чтобы льгота была применена к конкретному наделу, необходимо было подать в ФНС уведомление нового образца до 1.07.2018 г. Если такой документ не будет своевременно направлен в ИФНС, льгота будет применена автоматически к тому из участков, в отношении которого рассчитан наибольший по сумме налог.
Налоговый вычет
Для граждан, с ограниченными возможностями, которые получают доход, предусмотрено 2 варианта льгот:
1.Освобождение прибыли от налога для физических лиц.
2.Стандартный налоговый вычет.
Согласно этим правилам, НДФЛ не будет высчитываться со следующих видов выплат:
-средства, которые пошли на приобретение путёвок для прохождения санаторно-курортного лечения;
-расходы, понесенные общественными организациями на оказание медпомощи и других услуг людям с ограниченным возможностями;
-затраты на закупку реабилитационных средств и необходимого инвалидам технического оборудования, включая содержание собак-поводырей;
-финансовая помощь, оказываемая работодателями в отношении своих сотрудников, имеющих группу инвалидности (до 4 000 рублей);
-возмещение организациями расходов на приобретение медикаментов, необходимых для лечения и реабилитации (до 4 000 рублей);
-материальная помощь, которая оказывается инвалидам общественными организациями (до 4 000 рублей);
-денежная и другая помощь, оказанная инвалидам Великой Отечественной войны или их вдовам.
Стандартный налоговый вычет для граждан с 1 и 2 группой инвалидности составляет 500 рублей ежемесячно. Если инвалидность наступила в результате тяжёлого ранения, сумма увеличивается до 3 000 рублей.
Помимо этого, налоговые послабления предусмотрены для предприятий и организаций где задействованы люди с ограниченными возможностями. В частности, каждый работодатель или частный предприниматель платит страховые взносы в отношении инвалидов 27.1%.
Если штат общественной организации укомплектован людьми с ограниченными возможностями на 80% и более, такие движения и фонды полностью освобождаются от имущественного и земельного налога.
Госпошлины
Для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы предусмотрены послабления по уплате государственных пошлин. Привилегия работает по такой схеме:
1.Полное освобождение при рассмотрении дел мировым и Верховным судом, инстанциями общей юрисдикции.
2.50% от сбора за предоставление нотариальных услуг.
3.Госпошлина в любом виде не взимается с людей, которые находятся в домах и интернатах для престарелых.
Исключением из этого законопроекта являются дела, связанные с отчуждением объектов недвижимости и транспортных средств.
Это необходимо знать
Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.
Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:
-документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;
-уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;
-уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;
-посетить ИФНС, чтобы сделать перерасчет налоговой базы.
Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.
Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:
-паспорта;
-медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
-трудовой книжки (если таковая имеется);
-персональной реабилитационной программы.
Заявление, которое подается в территориальный налоговый орган, заполняется в произвольной форме, однако, обязательно должно содержать следующую информацию:
-фамилия и инициалы заявителя;
-полное наименование исполнительного органа, куда делается обращение;
-вид налоговой льготы (для освобождения от транспортного налога указывается госномер авто);
-группа инвалидности, причины, повлекшие нетрудоспособность;
-дата заполнения и подпись заявителя.
Необходимо отметить, что, если речь идёт о детях-инвалидах, льготы распространяются не только на ребёнка, но и на его родителей/опекунов. Для несовершеннолетних инвалидов действуют те же льготы, что и для взрослых. Учитывая, что дети не могут иметь личный автотранспорт, они получают послабления по уплате коммуналки и освобождаются от налога на принадлежащую им часть имущественной собственности. Родители и опекуны, имеющие на иждивении ребёнка с ограниченными возможностями, получают привилегии по уплате НДФЛ.
Нужно добавить, что перечень льгот для инвалидов, в том числе в плане налогообложения, может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому актуальные условия оказания финансовой и нематериальной поддержки нужно уточнять в местном отделении ИФНС.
Автор публикации
Юрист,
Симонов Виктор Николаевич
Россия, Брянск